Financial Intermediary (Part 2)

Bank selalu merekapitulasi saldo – saldonya setiap hari. Saldo – saldo tersebut selalu mengalami perubahan karena transaksi yang terjadinya di bank setiap harinya. Bank juga melakukan penghitungan bunga atas transaksi – transaksi yang terjadi di selama satu bulan terakhir. Penghitungan bunga tersebut dapat dilakukan dengan tiga metode :

1.      Saldo Harian

2.      Saldo Rata – Rata

3.      Saldo Terendah

Penghitungan bunga dilakukan setiap bulan, pada akhir hari maupun akhir bulan. Pada akhir hari, bank merekapitulasi saldo – saldonya, sedangkan pada akhir bulan, bank merekapitulasi saldo, menghitung bunga, dan menetapkan saldo awal untuk bulan selanjutnya.

Ilustrasi :

Nona Memey, memiliki tabungan di Bank B, dengan bunga 10%. Berikut ini adalah data – data transaksi Nona Memey di Bank B pada bulan Juni :

Tanggal		Transaksi
Juni	5	Menyetor uang tunai senilai Rp 10.000.000,-
	7	Mengambil uang tunai sebesar Rp 2.000.000,-
	10	Melakukan pinbuk kredit dari deposito sebesar Rp 15.000.000,-
	17	Melakukan pinbuk debit tabungan Tn. Rahman sebesar Rp 5.000.000,-
	25	Melakukan pinbuk debit tabungan Tn. Andri (Bank A) sebesar Rp 5.000.000,-
	26	Melakukan pinbuk kredit Bilyet Giro Tn. Andri sebesar Rp 50.000.000,-

Jurnalnya adalah :

Dari jurnal tersebut diketahui bahwa saldo akhir tabungan Nona Memey di Bank B adalah sebesar Rp 33.000.000,-  Pada akhir bulan, Bank B menghitung jumlah bunga dengan metode yang telah ditentukan.

Perhitungan bunga dengan menggunakan Metode Saldo Harian :

Setelah melakukan perhitungan bunga, Bank B kemudian menentukan saldo awal untuk bulan selanjutnya. Saldo awal tersebut didapatkan dengan cara menjumlahkan saldo akhir dengan total saldo harian bunga yang telah dihitung.

Adapun cara perhitungan bunga tersebut adalah sbb :

07 Juni                                                                : (10% x (7 – 5) x 10 juta) / 365       =     5.479

10 Juni                                                                : (10% x (10 – 7) x 8 juta) / 365       =     6.575

17 Juni                                                                : (10% x (17 – 10) x 23 juta) / 365   =   44.110

25 Juni                                                                : (10% x (25 – 17) x 18 juta) / 365   =   39.452

26 Juni                                                                : (10% x (26 – 25) x 13 juta) / 365   =     3.562

30 Juni                                                                : (10% x (30 – 26 + 1) x 33 juta) / 365         =   45.205

                                                                             

Perhitungan bunga dengan menggunakan Metode Saldo Terendah :

Pada perhitungan bunga dengan menggunakan metode saldo terendah, saldo awal didapatkan dengan cara menjumlahkan saldo akhir dengan saldo terendah bunga yang telah dihitung.

Adapun cara perhitungan bunga tersebut adalah sbb :

30 Juni : (10% x (30 – 5) + 1 x 8 juta) / 365 =  56.990

Berikut ini adalah daftar surat – surat warkat antara Bank A dan Bank B :

Berdasarkan transaksi di atas, maka dapat dicatat saldo RKBI kedua bank pada pagi hari adalah sebagai berikut:

Bank A	Bank B
+ 10 + 12 + 3 + 3 -10 - 2 - 5 - 4 - 3 + 8 + 3	-10 -12 - 3 - 3 + 10 + 2 + 5 + 4 + 3 -8 -3
+ 15	-15

Setelah terjadi penolakan kliring, terjadi perubahan pada saldo – saldo diatas, menjadi :